Bom dia pessoal, continuação....
4) Nível de
endividamento da empresa
A finalidade desse
indicador é demonstrar qual é a dependência da empresa com relação
aos recursos tornados de terceiros. Quanto mais a empresa depende de
recursos de terceiros, quer dizer de bancos, mais aumentam suas
despesas financeiras, para chegar a esse indicador, precisamos
novamente das informações contidas no Balanço Gerencial
Fórmula - Nível de
endividamento da empresa = Total do Passivo/Total do Ativo
De acordo com os
valores apresentados no Balanço Gerencial fictício iremos calcular
o Nível de Endividamento da Empresa para os meses de março de 20XX
Nível de Endividamento
da Empresa no mês de março 20XX
Total do Passivo: Total
do Ativo
Fornecedores + Contas a
Pagar + Empréstimos: Total do Ativo
R$ 11.250,00 + R$
5.000,00 + R$ 0,00/R$ 40.000,00 = 40,63%
Como demonstrado, o
nível de endividamento do mês de março de 20XX, ficou em 40,63%.
Podemos interpretar esse indicador da seguinte forma: 40,63% dos
recursos financeiros aplicados nos ativos da empresa (disponível,
contas a receber, estoques e imobilizado) são financiados com
recursos de terceiros (bancos, fornecedores e demais credores) e os
outros 59,37% são recursos próprios financiando os ativos da
empresa. Podemos deduzir que a participação de capitais próprios
na empresa é maior que os recursos de terceiros investidos nela.
portanto, o nível de endividamento é satisfatório, é importante
que a empresa mantenha esse índice em torno de 50% no máximo.
Pois quando o índice
supera os 50% significa que a empresa tem mais recursos financeiros
de terceiros investidos nela do que recursos próprios.
5) Margem de
contribuição
A margem de
contribuição, é a diferença entre o lucro bruto menos as despesas
variáveis. O montante da margem de contribuição deverá ser
superior às despesas fixas e financeiras para gerar o lucro.
A Margem de
Contribuição Total do mês do março 20XX, conforme a apuração de
resultados da empresa fictícia, foi de R$ 5.850,00.
A margem de
contribuição pode ser definida também como sendo a diferença
entre o preço de venda de um produto com os seus gastos variáveis
(custo da mercadoria mais as despesas variáveis).
Suponhamos que um
determinado produto esteja sendo vendido por R$ 20,00 a unidade,
sendo que o custo de aquisição dessa mercadoria foi de R$ 12,00 e
as despesas variáveis (comissões e impostos sobre vendas) 10% do
preço de venda, ou seja, R$ 2,00. Neste caso, a margem de
cntribuição desse produto é de valor de R$ 6,00. Portanto, a cada
unidade vendida desse produto, o mesmo contribui com R$ 6,00 para
cobrir as despesas fixas e financeiras e formar o lucro líquido da
empresa.
Margem de contribuição
= preço de venda - gastos variáveis
Margem de contribuição
= $20,00 - $12,00 - $2,00
Margem de contribuição
= $6,00
A Margem de
Contribuição também poderá ser calculada em porcentagem, e, para
isso basta dividir a o valor encontrado da margem de contribuição
pelo preço de venda.
Fazendo o cálculo
ficaria: R$ 6,00/R$ 20,00 = 30%.
Portanto, um comércio
qualquer necessita conhecer a Margem de Contribuição dos seus
principais produtos que são vendidos na loja, como também
identificar qual a participação desses produtos no faturamento da
empresa.
6) Ponto de Equilíbrio
Todo comércio
necessita de um certo volume de vendas para cobrir todos os seus
custos e despesas para não ter prejuízo. Portanto, quando as vendas
igualam-se com os custos e despesas totais, dizemos que a empresa
encontra-se no ponto de equilíbrio, no entanto, a empresa não tem
lucro nem prejuízo.
Ponto de Equilíbrio -
Vendas = Custos + Despesas Totais
O cálculo do Ponto de
Equilíbrio poderá ser feito de várias maneiras.
Uma das maneiras de
calcular o Ponto de Equilíbrio de uma empresa é utilizando os
valores constantes no relatório gerencial apuração de resultados fictício, o cálculo é bastante simples, basta somar as despesas fixas mais as
despesas financeiras e dividir pela porcentagem da margem de
contribuição. De acordo com as informações do mês de março de
20XX, o Ponto de Equilíbrio da empresa foi de R$ 13.569,23. Vamos
demonstrar o cálculo com o objetivo de facilitar o entendimento.
Ponto de equilíbrio
Março 20XX - $4.410,00/32,5% = $13.569,23
Se observarmos os
valores constantes no relatório gerencial apuração de resultados fictício,
iremos notar que, no mês de março de 20XX, as vendas totalizaram R$
18.000,00 e o ponto de equilíbrio é de R$ 13.569,23. Por essa razão
a empresa apresentou um lucro líquido de R$ 1.440,00, em que vendas
totais foram maiores que o ponto de equilíbrio.
O cálculo do Ponto de
Equilíbrio pode ser feito antes, durante e após as atividades
operacionais da empresa. Quando o cálculo do Ponto de Equilíbrio é
feito antes tem a finalidade de prever o volume necessário de vendas
para que a empresa não tenha prejuízo e, nesse caso, trata-se de
uma ferramenta que auxilia no planejamento das vendas. Quando o
cálculo for realizado durante as atividades operacionais da empresa
tem como objetivo acompanhar a evolução das vendas e dos custos e
despesas do período. E feito após serve para comparar o volume de
vendas planejado com o realizado e tomar as decisões necessárias
caso haja algum tipo de distorção.
Sucesso a todos,
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